2026-жылы Кыргызстанда кыймылсыз мүлк менен бүтүмдөргө салык салуу: толук колдонмо

Кыргызстандагы кыймылсыз мүлк менен бүтүмдөргө салык салуу — бул инвесторлордо көптөгөн суроолорду жараткан тема. Салыктык милдеттенмелерди туура эмес түшүнүү олуттуу финансылык жоготууларга жана салык органдары менен көйгөйлөргө алып келиши мүмкүн. Бул макалада биз КР да кыймылсыз мүлккө салык салуунун бардык аспектилерин талдайбыз.

Кыймылсыз мүлк сатып алууда кошумча нарк салыгы (КНС)

КР Салык кодексине ылайык, кыймылсыз мүлктү сатуу боюнча операциялар сатуучу КНС төлөөчүсү болсо, 12% өлчөмдө КНСке тартылат. Бирок маанилүү өзгөчөлүктөр бар:

Жеке жактар тарабынан турак жай кыймылсыз мүлктү сатуу: КНСке тартылбайт
Жеке жактар тарабынан коммерциялык кыймылсыз мүлктү сатуу: Сатуучу КНС төлөөчүсү болбосо, КНСке тартылбайт
Юридикалык жактар тарабынан кыймылсыз мүлктү сатуу: 12% өлчөмдө КНСке тартылат

Маанилүү: Юридикалык жактан кыймылсыз мүлк сатып алганда, КНС баага кирет. Өзүңүз КНС төлөөчүсү болуп, кыймылсыз мүлктү ишкердик ишмердүүлүктө пайдалансаңыз, КНСти кайтарып алсаңыз болот.

Кыймылсыз мүлктү сатууда кирешеге салык

Кыймылсыз мүлктү сатууда сатуучу сатуу баасы менен сатып алуу баасынын (же сатып алуу баасы белгисиз болсо, кадастрдык нарктын) айырмасынан кирешеге салык төлөөгө милдеттүү.

Кирешеге салыктын ставкасы:

Жеке жактар үчүн: 10%
Юридикалык жактар үчүн: 10% (пайдага салык)

Салыктан бошотуу:

Эгерде кыймылсыз мүлк 3 жылдан ашык менчикте болсо, сатуудан түшкөн киреше кирешеге салыкка тартылбайт. Бул эреже жеке жактарга да, юридикалык жактарга да колдонулат.

Эсептөө мисалы: Сиз офистик жайды $100,000 ге сатып алып, 4 жылдан кийин $150,000 ге саттыңыз. Кыймылсыз мүлк 3 жылдан ашык менчикте болгондуктан, кирешеге салык төлөнбөйт.

Салык менен эсептөө мисалы: Сиз офистик жайды $100,000 ге сатып алып, 1 жылдан кийин $150,000 ге саттыңыз. Салыкка тартылуучу киреше: $150,000 - $100,000 = $50,000. Кирешеге салык: $50,000 × 10% = $5,000.

Мүлк (кыймылсыз мүлк) салыгы

Кыймылсыз мүлк ээлери жыл сайын мүлк салыгын төлөөгө милдеттүү. Салык ставкасы объекттин кадастрдык наркына жараша болот:

1 млн сомго чейин: кадастрдык нарктан 0.1%
1 ден 5 млн сомго чейин: кадастрдык нарктан 0.2%
5 млн сомдон жогору: кадастрдык нарктан 0.3%

Маанилүү: Салык жыл сайын 1-октябрга чейин төлөнөт. Мөөнөтүн кечиктиргендик үчүн кечиктирилген ар бир күн үчүн 0.1% туум чегерилет.

Жер салыгы

Жер участокторунун ээлери жер салыгын төлөшөт. Ставка жердин категориясына жана участоктун кадастрдык наркына жараша болот:

Калктуу конуштардын жерлери: кадастрдык нарктан 0.1-0.5%
Өнөр жай жерлери: кадастрдык нарктан 0.3-1.0%
Айыл чарба багытындагы жерлер: кадастрдык нарктан 0.05-0.3%

Кыймылсыз мүлктү ижарага берүүгө салык салуу

Кыймылсыз мүлктү ижарага берсеңиз, ижарадан түшкөн кирешеден салык төлөөгө милдеттүүсүз.

Жеке жактар үчүн:

Кыймылсыз мүлктү жеке жак катары ижарага берсеңиз, төмөнкүлөргө милдеттүүсүз:

Жеке ишкер катары каттоодон өтүү (эгерде киреше жылына 1 млн сомдон ашса)
Ижара кирешесинен 10% өлчөмүндө кирешеге салык төлөө
Социалдык салык төлөө (ЖИ катары катталган болсоңуз)

Юридикалык жактар үчүн:

Юридикалык жактар төмөнкүлөрдү төлөшөт:

Пайдага салык: ижара кирешесинен 10%
КНС: 12% (КНС төлөөчүсү болсо)

Маанилүү: Көптөгөн ижарага берүүчүлөр каттоодон өтпөйт жана салык төлөбөйт, бирок бул мыйзамга каршы. Салык органдары ижара келишимдерин жигердүү текшерет жана салык төлөбөгөндүк үчүн айыппул жана туум чегериши мүмкүн.

Кыймылсыз мүлктү мурастоодо салык салуу

Кыймылсыз мүлктү мурастоодо мурасчылар мурас салыгын төлөшөт:

Биринчи кезектеги мурасчылар (балдар, жубайы, ата-энелер) үчүн: кыймылсыз мүлк наркынан 0.5%
Башка мурасчылар үчүн: кыймылсыз мүлк наркынан 3%

Кыймылсыз мүлктү белекке берүүдө салык салуу

Кыймылсыз мүлктү белекке берүүдө белек алуучу кыймылсыз мүлк наркынан 10% өлчөмүндө кирешеге салык төлөйт. Бирок өзгөчөлүк бар: жакын туугандар ортосундагы белек берүү (жубайлар, балдар, ата-энелер, бир тууган бир тууганга) салыкка тартылбайт.

Салыктык жеңилдиктер

Кыргызстанда кыймылсыз мүлк үчүн төмөнкү салыктык жеңилдиктер колдонулат:

Көп балалуу үй-бүлөлөр үчүн жеңилдик: Бир кыймылсыз мүлк объекти үчүн мүлк салыгынан бошотуу
Пенсионерлер үчүн жеңилдик: Бир кыймылсыз мүлк объекти үчүн мүлк салыгынан бошотуу
Майыптар үчүн жеңилдик: Бир кыймылсыз мүлк объекти үчүн мүлк салыгынан бошотуу

Кирешеге салык салынбайт, төмөнкүлөрдү сатуудан алынган кирешеге:

кыймылсыз мүлккө укуктарды бирдиктүү мамлекеттик каттоо системасынын органынын маалыматтарына ылайык турак жай фондуна кирген кыймылсыз мүлктү (курорттук-рекреациялык зоналардын аймагында жайгашкан кыймылсыз мүлктү кошпогондо) жана берилген кыймылсыз мүлккө укукту каттоо күнүнөн кийинки бир жылдан ашык менчик укугунда салык төлөөчүгө таандык болгонду. Сатылуучу мүлк салык төлөөчүгө жакын тууганынан тукум куучулук же белек берүү тартибинде алынган учурда, бир жылдык мөөнөт тукум калтыруучунун же белек берүүчүнүн менчик укугун каттоо күнүнөн эсептелет;
кыймылсыз мүлккө укуктарды бирдиктүү мамлекеттик каттоо системасынын органынын маалыматтарына ылайык жана берилген кыймылсыз мүлккө укукту каттоо күнүнөн кийинки бир жылдан ашык менчик укугунда салык төлөөчүгө таандык болгон сарай жанындагы участокту.

409-статья. Имарат, курулма, жай боюнча мүлк салыгы боюнча жеңилдиктер

Калктын санына жараша белгиленген өлчөмдөн ашпаган, берилген объекттин менчик ээсине таандык болгон бир гана турак жай имаратынын же жайынын аянты салыкка тартылбайт:

Турак үй, дача: 150 чарчы метрден (500 миңден ашык калк) 360 чарчы метрге чейин (5 миңге чейин)
Батир: 80 чарчы метрден (500 миңден ашык калк) 290 чарчы метрге чейин (5 миңге чейин)

Ошондой эле салыкка тартылбайт:

Дипломатиялык өкүлчүлүктөрдүн жана эл аралык уюмдардын имараттары, жайлары
Майыптар коомунун жана майыптар жалпы иштегендердин 50% кем эмесин түзгөн уюмдардын имараттары
Илим, билим берүү, саламаттык сактоо, маданият, спорт, социалдык камсыздоо жана кайрымдуулук тармагындагы коммерциялык эмес уюмдардын имараттары
Футбол тармагында ишмердүүлүк жүргүзгөн уюмдардын имараттары

Мүлк салыгынын суммасынын 50% өлчөмүндө салык төлөөдөн бошотулат:

КР жогорку сыйлыгына татыктуу болгон адамдын, Советтер Союзунун Баатырынын, УАС катышуучусунун жана/же майыбынын, Баткен окуяларынын катышуучусунун, I жана II топтогу майыптын, ден соолугунун мүмкүнчүлүктөрү чектелген балдардын ата-энесинин же камкорчусунун менчигиндеги турак жай имараты же жайы
Негизги ишмердүүлүктө пайдаланылган айыл чарба кооперативдеринин имараттары
Энерго-(ресурс-)эффективдүүлүк талаптарына жооп берген имараттар

Маанилүү: Жеңилдиктер чет элдик жарандарга (мекендеш статусуна ээ болуп, мекен-картка ээ болгондордон башкаларга) таркатылбайт, ошондой эле ишкердик максаттарда пайдаланылган же курорттук-рекреациялык зоналардын аймагында жайгашкан турак жайларга карата колдонулбайт.

410-статья. Жер участокторун салыктан бошотуу

Салыктан бошотулат:

Коруктардын, жаратылыш жана улуттук парктардын, ботаникалык жана зоологиялык бактардын, жаратылыш эстеликтеринин, тарыхый-маданий багытындагы объекттердин жерлери
Калктуу конуштардын жалпы пайдалануудагы жерлери, коргоо токой тилкелери, суу жана токой фонддорунун жерлери
Байланыш жолдорунун жерлери, республикалык жана жергиликтүү маанидеги жолдордун боюндагы жер тилкелери
Суу сактагычтардын, электр берүү линияларынын, продукт куурларынын жана байланыш линияларынын алдындагы жерлер
Мүрзөлөрдүн, мал айдоолордун жана мал токтотуучу аянтчалардын жерлери
Рекультивацияны талап кылган бузулган жерлер

411-статья. Жер участокторуна салык боюнча жеңилдиктер

Үй жанындагы, сарай жанындагы жана бак-бакча участогуна мүлк салыгын төлөөдөн бошотулат:

УАС катышуучулары, Ооганстанда жана башка өлкөлөрдө согушка катышкан аскер кызматкерлери, Чернобыль АЭС авариясын жоюуга катышуучулар, балалыктан майыптар, I жана II топтогу майыптар
Кызматтык милдетин аткарууда каза болгон аскер кызматкерлеринин жана укук коргоо органдарынын кызматкерлеринин үй-бүлө мүчөлөрү
Пенсиялык курагына жеткен КР жарандары
4 жана андан көп жашка чейинки балдары бар жеке жактар

Ошондой эле жер салыгын төлөөдөн жер участоктору бошотулат:

Майыптар коомунун жана жалпы иштегендердин 50% кем эмесин майыптар түзгөн уюмдардын
Диний уюмдардын сыйынуу объекттеринин жерлери
Менчиктин жеке формасындагы мектепке чейинки билим берүү уюмдарынын жерлери
Футбол тармагында ишмердүүлүк жүргүзгөн уюмдардын

Чет элдик инвесторлор үчүн салык салуу

Чет элдик инвесторлор КР резиденттери менен бирдей салыктарды төлөшөт. Бирок өзгөчөлүктөр бар:

Кыймылсыз мүлктү сатууда чет элдик инвестор 10% өлчөмүндө кирешеге салык төлөйт
Ижарадан түшкөн кирешеге 10% өлчөмүндө кирешеге салык салынат
КР менен инвестордун резиденттик өлкөсүнүн ортосунда мындай макулдашуу түзүлгөн болсо, кош салык салуудан качуу жөнүндө макулдашуу колдонулушу мүмкүн

Типтүү каталар жана аларды кантип болтурбоо керек

Биздин тажрыйбабызда типтүү каталарга көп кездешебиз:

Ижарадан салык төлөбөө: Көптөгөн ижарага берүүчүлөр каттоодон өтпөйт жана салык төлөбөйт, бул айыппулдарга алып келиши мүмкүн
Кирешеге салыкты туура эмес эсептөө: Менчик мөөнөтү эске алынбайт
Мүлк салыгын төлөбөө: Көптөгөн ээлер бул салыкты унутуп калышат, бул туум чегерүүгө алып келет
Документтерди туура эмес тариздөө: Сатууда көйгөйлөргө алып келиши мүмкүн

Сунуштар

Салыктар менен көйгөйлөрдөн качуу үчүн:

Кыймылсыз мүлк менен бардык операциялардын эсебин жүргүзүңүз
Бардык салыктарды өз убагында төлөңүз
Ири бүтүмдөрдөн мурун салык эксперттери менен кеңешиңиз
Бардык документтерди туура тариздеңиз
Укугуңуз болсо, салыктык жеңилдиктерди пайдаланыңыз

Корутунду

Кыргызстандагы кыймылсыз мүлк менен бүтүмдөргө салык салуу — бул салык мыйзамдарын терең түшүнүүнү талап кылган татаал тема. Салыктык милдеттенмелерди туура эмес түшүнүү олуттуу финансылык жоготууларга алып келиши мүмкүн.

Decide Consult командасы КР да кыймылсыз мүлккө салык салуу боюнча көп жылдык тажрыйбага ээ. Биз бардык салыктарды туура эсептөөгө жана төлөөгө, айыппулдардан качууга жана бардык жеткиликтүү жеңилдиктерди пайдаланууга жардам беребиз. Долбооруңуз боюнча кеңеш алуу үчүн биз менен байланышыңыз.